Investir dans des parts de groupements forestiers
Trouver et gérer seul une forêt peut être compliqué et nécessite un investissement financier important. En investissant dans des parts de groupements forestiers vous pouvez investir à partir d’un montant plus faible et dans plusieurs forêts, plusieurs régions, essences et maturités.
Le groupement forestier présente aussi l’avantage de s’affranchir des contraintes de gestion (entretien du bois, des coupes, suivi administratif et fiscal, locatif…) qui sont déléguées au gérant du groupement en contrepartie d’une rémunération.
En investissant dans un groupement forestier, vous investissez dans une société. En contrepartie de votre apport, vous recevez des parts du groupement. Vous avez ainsi l’opportunité :
-De réaliser un placement long terme dans un actif réel qui présente un couple risque/rendement différent des autres investissements ;
-D’investir dans des forêts pour un coût abordable (seuils minimaux relativement faibles) unique ;
-De partager avec d’autres épargnants les risques de l’investissement : si la valeur des biens de la société baisse, cette perte pécuniaire sera répartie entre les associés.
Il existe plusieurs groupements forestiers. Bien que leurs objectifs soient les mêmes, ils se distinguent par leurs choix concernant les espèces d’arbres dans lesquels ils investissent, ou encore par leur situation géographique (risques météorologiques, incendies, sanitaires).
Avantages fiscaux :
Vous pouvez bénéficier, sous certaines conditions :
-D’un crédit d’impôt de 25 % du montant investi, retenu dans la limite de 6 250 € si vous êtes célibataire, et de 12 500 € si vous êtes en couple.
-D’une réduction d’impôt de 25 % du montant investi (en cas de versement à compter d’une date fixée par décret et jusqu’au 31 décembre 2023) retenu dans la limite de 50 000 € si vous êtes célibataire et 100 000 € si vous êtes en couple.
-D’un crédit d’impôt si le groupement forestier dans lequel vous investissez décide de réaliser certains travaux (de plantation, d’entretien et de sauvegarde des bois et forêts etc). Il sera de 25 % du montant que le groupement aura investi, à proportion des parts que vous détenez dans celui-ci.
-De ne pas alourdir votre impôt sur la fortune immobilière (vous y êtes soumis si votre patrimoine immobilier excède 1,3 millions d’€) car la plupart du temps ces groupements forestiers sont exonérés d’IFI.
-D’alléger le coût fiscal de la transmission (de votre vivant ou à votre décès) des parts du groupement en faveur de vos enfants : ils ne seront imposés aux droits de donation ou succession que sur 25 % de la valeur des parts.
Imposition de vos revenus perçus et de la revente des parts :
- Les sommes d’argent que le groupement forestier vous distribuera, seront imposées entre vos mains à un taux qui variera entre 11 et 45 % (selon votre TMI). Vous devrez aussi payer des prélèvements sociaux au taux de 17,2%.
- La revente de vos parts sera taxée si une plus-value éventuelle est constatée du fait de l’augmentation de la valeur du groupement. Celle-ci est imposable selon un régime favorable : application d’un taux forfaitaire de 19 %, après déduction d’un abattement spécifique (de 10 € par année où vous détenez les titres et par hectare forestier détenu par le groupement, le tout à concurrence parts que vous détenez dans le groupement). Vous devrez aussi payer sur ce gain (sur sa totalité cette fois) des prélèvements sociaux de 17,2%.
Vous pourrez difficilement revendre vos parts de groupement forestier car le marché de « l’occasion » est faible sur ce type de produits. Vous devez donc investir sur le long terme et ne pas avoir besoin des sommes que vous investissez.
Vous ne devez pas vendre ni donner vos parts pendant au moins 9 ans si vous ne souhaitez pas que votre réduction d’impôt soit annulée par l’administration fiscale.
Vous devez calibrer le montant de la réduction d’impôt par rapport à l’impôt que vous pensez devoir payer au cours des 10 années à venir. Attention à ne pas dépasser le plafond des avantages fiscaux (tous vos crédits et réductions d’impôt ne doivent pas dépasser 10 000 € par an et par foyer).
Avantages / Inconvénients en tableau :
Les avantages Les inconvénients
Réduction d’impôt Montant investi plafonné
Perception de revenus (variable) Réduction d’impôt limitée et non reportable
N’augmente pas l’IFI Capital non garanti
Transmission fiscalement optimisée Frais de souscription
Diversification du patrimoine Conservation des parts au minimum 9 ans
Investissement naturel
Exemple :
Marie et Pierre sont mariés et ont deux enfants.
Ils sont soumis à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) et paient 5 000 € d’impôts par an sur leurs revenus. Ils souhaiteraient investir leur épargne (15 000 €) dans un placement qui leur permettrait de réduire leur impôt sur le revenu, sans augmenter leur IFI.
Ils n’ont jamais souhaité investir dans des produits financiers, trop risqués à leurs yeux et ne répondant pas à leur idéologie écologiste.
Grâce à l’accompagnement de leur conseiller, ils ont investi dans un groupement forestier dont les convictions correspondent aux leurs. Ainsi, les époux ont :
– bénéficié d’un crédit d’impôt de 25% de 12 500 € (maximum pris en compte pour le crédit d’impôt), soit de 3 125 € ;
– sans augmenter leur IFI ;
– diversifié leur patrimoine ;
– pris peu de risques de perdre de leur capital ;
– investi dans une cause qui les intéresse ;
– investi dans un bien sur lequel leurs héritiers paieront des droits de successions faibles.
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