SOFICA

Passé ce délai de conservation, vous ne pourrez pas vendre vos titres. Vous pourrez convertir en argent liquide vos titres au moment de la dissolution de la SOFICA (entre 6 et 10 ans après votre investissement) :
1/- Si vous recevez plus d’argent que ce que vous avez investi : vous bénéficiez d’une « plus-value » imposée selon votre choix à 30% ou bien à votre taux marginal d’imposition plus 17,2% de prélèvements sociaux.
2/- Si vous recevez moins d’argent que ce que vous avez investi : vous bénéficiez d’une « moins-value » qui peut venir compenser les plus-values que vous avez faites (la même année ou dans les 10 années suivantes) sur la vente d’autres titres revalorisés (ex : ceux détenus dans un PEA ou un compte-titres). Le cas échéant, vous réduirez (voire effacerez) votre impôt sur ces plus-values.

Catherine et Jacques, grands cinématophiles, ont un revenu net global annuel d’environ 90 000 € chaque année. Ils souhaitent réduire leur impôt sur le revenu 2022 (sur leurs revenus 2021).
A cet effet, ils ont déjà fait en 2021 des investissements leur procurant des avantages fiscaux qui réduiront leur impôt à hauteur de 10 000 € (plafond des avantages fiscaux).
Leur conseiller leur a indiqué qu’exceptionnellement, en investissant dans des SOFICA, ils bénéficieraient d’avantages fiscaux supérieurs à 10 000 € pour 2021, tout en soutenant la création d’œuvres qu’ils affectionnent.
Ils ont alors investi en 2021 dans des SOFICA pour 20 000 €. Leur revenu net global de 2020 étant supérieur à 72 500 euros, ils ont bénéficié d’une réduction d’impôt de 18 000 x 30 %, soit 5 400 €.
En 2021, 15 400 € d’avantages fiscaux viendront en réduction de leur impôt.